Гроші від родичів на картку: коли податкова забере частину
Переказ від батьків чи чоловіка не завжди оподатковується, але й не кожен подарунок від родича звільнений від податків. Розповідаємо, як розібратися, чи доведеться платити ПДФО та військовий збір.
Отримання грошей на банківську картку від родичів — звична справа, проте податкові наслідки залежать від кількох чинників. Як пояснила адвокатка Юлія Панасюк, вирішальне значення має ступінь споріднення, підстава переказу та податковий статус сторін.
Якщо батьки дарують гроші дитині (або навпаки), такий дохід оподатковується за нульовою ставкою: ПДФО та військовий збір не сплачуються. Це стосується подружжя, батьків і дітей, зокрема усиновлених. Проте коли кошти надходять від інших родичів (наприклад, тітки чи двоюрідного брата), застосовується ставка 5% ПДФО та 5% військового збору. Тобто з подарунка на 100 тисяч гривень доведеться віддати 10 тисяч.
Важливо розуміти: не кожен переказ від родича є подарунком. Якщо це повернення боргу чи виконання зобов'язання, податкова оцінка проводиться за реальним змістом операції. Крім того, окремі правила діють, коли одна зі сторін — нерезидент: сам факт громадянства України не завжди визначає податковий статус.
Універсального ліміту, після якого переказ автоматично оподатковується, не існує. Однак великі суми можуть привернути увагу банку для фінансового моніторингу, тому варто бути готовими пояснити походження коштів.
Якщо подарунок оподатковується за нульовою ставкою, декларацію подавати не потрібно (за відсутності інших підстав). У разі оподатковуваного доходу його слід задекларувати згідно з Податковим кодексом.
Перед отриманням великої суми варто послідовно відповісти на чотири питання: який ступінь споріднення, чи це справді подарунок, який податковий статус сторін і чи є інші підстави для декларування. Як підсумовує Юлія Панасюк: «Основне правило для таких переказів можна сформулювати так: спочатку потрібно визначити, що саме являють собою отримані кошти, від кого вони надійшли та який податковий статус мають сторони». Лише тоді можна зрозуміти, чи виникає податкове зобов'язання.
